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PATRIMONIOS PROTEGIDOS II

January 29, 2018

 

Una de las principales inquietudes de las familias de los discapacitados se centra en el futuro de los mismos, especialmente cuando esos padres y madres no estén. La calidad de vida de los discapacitados ha mejorado, así como también su longevidad, lo que hace que esas dudas se incrementen. ¿Cómo planificar el futuro financiero de los discapacitados?

 

Con la vista en el futuro siempre pensamos en el interés de nuestros hij@s con discapacidad, para ello la legislación nos ofrece sistemas como es el TESTAMENTO y la DONACIÓN, encontrándonos con una contradicción; por una parte sabemos a quién le estamos dejando nuestros bienes, pero no QUIÉN lo administrara y CÓMO lo administrará de forma que satisfaga todas las necesidades vitales del futuro de nuestros hijos cuando nosotros ya no estemos.  Por ello queremos que vean que el patrimonio protegido en sí.

 

En el 2003, el Año internacional de la Discapacidad, se promulga la Ley 41/2003, de protección patrimonial de las personas con discapacidad (LPPD), donde nos encontramos con la figura de los Patrimonios Protegidos de las personas con discapacidad.

 

1. Concepto de Patrimonio Protegido

 

Un patrimonio protegido es un conjunto de bienes y derechos, constituido a favor del discapacitado, cuyo destino expreso es la satisfacción de sus necesidades vitales.

 

Así, además del patrimonio ordinario de un discapacitado, éste puede ser titular de un patrimonio protegido, con una serie de beneficios que veremos a continuación. Esos beneficios se fundamentan en que el destino esencial de ese patrimonio no puede ser otro que atender esas necesidades. De dichas ventajas gozará el discapacitado y aquellos que aporten activos al Patrimonio Protegido de éste.

 

2. ¿Cómo se crea un Patrimonio Protegido?

 

A continuación, y de un modo telegráfico, recogemos los principales requisitos para constituir un Patrimonio Protegido.

  • Los beneficiarios han de ser discapacitados con una minusvalía intelectual igual o superior al 33%, o bien física o sensorial superior al 65%.

  • Lo puede constituir el propio discapacitado, si tiene capacidad de obrar suficiente, sus padres, tutores, curadores o cuidadores de hecho.

  • Además de los autorizados a constituir el patrimonio protegido, cualquier persona con interés legítimo puede aportar bienes al patrimonio protegido.

  • Si tiene capacidad de obrar suficiente lo puede administrar el propio discapacitado, en su defecto habría que estar al administrador que se nombre en el acta de constitución.

  • Dicha acta, así como todas las aportaciones de bienes y derechos, deben constar en escritura pública.

  • El administrador del Patrimonio Protegido puede estar sujeto a una serie de controles establecidos en la constitución, y en todo caso, la Fiscalía es la responsable última.

Se trata de una regulación que, como comprobareis, busca ser muy garantista.

 

3. Las ventajas fiscales de un Patrimonio Protegido

 

La LPPD introduce importantes beneficios fiscales.

 

Con carácter general puede afirmarse que las aportaciones a los “patrimonios protegidos” estarán exentas del ITP y AJD (artículo 45.I.B).21 del Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados).

 

Si eres padre o tutor legal de una persona con discapacidad y quieres asegurar su futuro, puedes aplicarte una reducción de hasta 10.000€ anuales en la base imponible del IRPF. Esta reducción pueden aplicársela todos los parientes en línea directa o colateral, hasta tercer grado de consanguinidad. Pero en ningún caso el conjunto de reducciones aplicadas por las cantidades aportadas podrá exceder de los 24.250€. En caso de superarse, el exceso podrá aplicarse en los 4 ejercicios siguientes, al igual que ocurre con las aportaciones a planes de pensiones. 

 

Como ventaja adicional para los aportantes, los bienes aportados no tendrán en ningún caso que tributar por ganancia patrimonial que pudiera existir. (Art. 33.3 LIRPF)

 

Por otro lado, los beneficios fiscales del Patrimonio Protegido para la persona con discapacidad, son que las aportaciones al patrimonio tendrán consideración de rendimientos del trabajo hasta 10.000€ por aportante y 24.250€ en conjunto y año. No obstante de lo anterior, quedarán exentas de tributación hasta el límite de 3 veces el IPREM (Unos 22.500€ actualmente).

 

Si las aportaciones al Patrimonio Protegido del discapacitado no son dinerarias, se subroga el valor de lo aportado a la fecha de la integración en la masa patrimonial. Pero en sucesivas transmisiones no podrán aplicarse los coeficientes de abatimiento. La parte que se considere rendimientos de trabajo, quedará exenta de Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD)

 

Como ves la figura del Patrimonio Protegido en favor de persona con discapacidad, dota de una estructura que además de garantizar el futuro económico de la persona afectada, optimiza notablemente el tratamiento fiscal de la masa patrimonial aportada y la transmisión de los bienes por parte de los aportantes. 

 

 

 

4. ¿Qué se puede aportar a un patrimonio protegido?

 

- Dinero o depósitos en cuentas corrientes.

- Seguros, rentas vitalicias, o cualquier otro producto bancario que ofrezca una renta o unos rendimientos establecidos en su contratación.

- Fincas urbanas o rústicas.

- Usufructo sobre inmuebles, derechos de hipoteca

- Títulos, acciones, emisiones de deuda pública, obligaciones, etc.

- Otros bienes que pueden generar rendimientos patrimoniales, por ejemplo: obras de arte, joyas,etc.

 

5. ¿Quiénes pueden aportar a un patrimonio protegido? 

 

- 1er Grado: abuelos, padres, hijos, nietos.

- 2º Grado: hermanos.

- 3º Grado: tíos y sobrinos

- Además del cónyuge y el tutor.

 

6. ¿Quiénes pueden administrar el patrimonio protegido? 

 

- PADRE/MADRE

- TUTORES LEGALES

- CÓNYUGES

- EL PROPIO BENEFICIARIO

- CUALQUIER PERSONA CON UN INTERÉS LEGÍTIMO

- CUALQUIER PERSONA CONFORME A LO ESTABLECIDO EN EL CÓDIGO CIVIL

 

Si la administración del patrimonio no corresponde ni al beneficiario, ni a sus padres, tutores o curadores, la representación legal del administrador debe constar en el Registro Civil.

 

7. ¿Cómo se constituye? 

 

La constitución se efectúa en escritura pública ante notario por la persona o personas que la proponen. En la escritura se identifica al beneficiario, los bienes que inicialmente se aportan, y se establecen las reglas que deben aplicarse para su administración, indicando quiénes desempeñarán la administración cuando no puede ser efectuada por la propia persona con discapacidad.

Si se aportan bienes inmuebles, ha de anotarse en el Registro de la Propiedad su condición de integrantes de un patrimonio protegido.

 

 

BENEFICIOS FISCALES DE UN PATRIMONIO PROTEGIDO

 

Las aportaciones a un Patrimonio Protegido, tienen importantes ventajas  fiscales, en este impuesto, tanto para el aportante, así como para el titular del Patrimonio.

Los beneficios fiscales de un patrimonio protegido son  a través de varios mecanismos como:

  • Seguros de vida – ahorro reembolsable.

  • Planes de pensiones.

  • Productos de ahorro.

  • Planes de previsión asegurado.

 

 

 

 

Sin más les agradecemos su atención y su disposición y cualquier cosa estaremos encantados de atenderle.

 

 

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